【2025年速報】「103万円の壁」がついに160万円へ引き上げ！しかし、手取りが減る「社会保険の壁」は健在です。今年の年末調整で損をしないための書き方と、働き方の最適解を5つのステップで解説します。
「ニュースで178万円や160万円と聞くけれど、結局私はあといくら働けるの？」「今年の年末調整、書き方が変わるって本当？」
2025年の税制改正は、パートで働くシニア世代にとって大きな転換点となりました。かつての常識だった「103万円」を気にする必要はもうありません。しかし、安心するのはまだ早いです。税金の壁がなくなっても、手取りを大きく削る「社会保険の壁」という落とし穴が口を開けて待っているからです。
本記事では、複雑な改正内容を整理し、「働き損」を防ぐための年末調整対応ガイドをステップバイステップでお届けします。
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| 税制改正のニュースを見て安心するシニア女性 |
Step 1. 新しい「税金の壁」160万円を理解する
まず、もっとも大きな変更点である所得税の非課税枠について確認しましょう。これまでは年収103万円を超えると所得税が発生していましたが、2025年の改正により、このラインが事実上「160万円」まで引き上げられました。
- 旧ルール：基礎控除48万円 ＋ 給与所得控除55万円 ＝ 103万円
- 新ルール（2025年～）：基礎控除等の大幅引き上げにより、合計 約160万円 まで非課税
つまり、単に「税金を払いたくない」という理由だけでシフトを調整していた方は、月収換算で約13万円程度まで働いても所得税は0円のままです。これは大きなメリットと言えます。
💡 シニア世代の注意点：住民税
所得税の壁は上がりましたが、住民税の非課税ライン（地域により93万～100万円程度）も連動して110万円程度へ引き上げられる見込みです。お住まいの自治体の最新情報を必ずチェックしてください。
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| 社会保険料の計算をして真剣な表情の男性 |
Step 2. 本当の敵「106万円の壁（社会保険）」を確認する
ここが最大の落とし穴です。「160万円まで税金がかからないなら、150万円くらい稼ごう！」と考えると痛い目を見ます。なぜなら、社会保険（厚生年金・健康保険）の加入義務が発生する「106万円の壁」は、今回の税制改正とは別に存在し続けているからです。
以下の条件に当てはまる場合、年収106万円（月収8.8万円）を超えると、給与の約15%が社会保険料として天引きされます。
【106万円の壁 適用条件】
- 週の所定労働時間が20時間以上
- 月額賃金が8.8万円以上
- 従業員数51人以上の企業（※2025年時点）
- 学生ではない
手取りを減らしたくない場合は、税金ではなく「社会保険の加入条件」を基準に働き方を決める必要があります。
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| 税金と社会保険料のバランスを考えるイメージ |
Step 3. 働き損を防ぐ！「手取りシミュレーション」の考え方
2025年は「中途半端に稼ぐのが一番損」な年になります。社会保険料を払ってでも手取りを増やすには、いわゆる「壁」を大きく越える必要があります。
- 105万円以下に抑える：社会保険料負担なし。手取りはそのままですが、収入は頭打ちです。
- 106万～125万円ゾーン：【要注意】社会保険料（年間約15万円～）が引かれ、手取りが105万円の人より減る「働き損」が発生します。
- 130万円以上稼ぐ：社会保険のメリット（将来の年金増額など）を享受しつつ、手取り額も回復してきます。税金の壁が160万円になったおかげで、ここまで稼いでも所得税は0円です。
特に50代・60代の方は、目先の手取りだけでなく「厚生年金に加入して将来の受給額を増やす」という選択肢も検討に値します。
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| 年末調整の書類に記入する手元 |
Step 4. 2025年版「年末調整書類」の書き方変更点
今年の年末調整では、「基礎控除申告書」の記入に注意が必要です。税制改正に伴い、控除額の計算区分が細分化されています。
記入のポイント：
- 「あなたの本年中の合計所得金額」欄：給与収入から「給与所得控除（最低55万円→改正後は要確認）」を引いた額を記入します。
- 判定区分：基礎控除額が引き上げられているため、以前の「48万円」という数字ではなく、新しい基準額（最大95万円等、申告書の裏面参照）を選択します。
会社から配布されるマニュアルや、国税庁の最新の手引きを必ず横に置いて記入しましょう。古い知識のまま書くと、計算が合わなくなります。
"2025年は『税金の壁』ではなく『社会保険の壁』で働き方を決める年です。"
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| 自信を持って働くアクティブなシニア女性 |
Step 5. 年金受給者のための「在職老齢年金」チェック
最後に、年金を受け取りながら働いている方へのアドバイスです。「稼ぎすぎると年金がカットされる」と心配される方が多いですが、基準額はかなり高めに設定されています。
支給停止の基準（2025年現在）：
「月々の賃金」＋「月々の厚生年金受給額」の合計が 約50万円 を超えなければ、年金は全額支給されます。パート収入でこの額を超えるケースは稀ですが、壁の引き上げに伴いフルタイムに近い働き方をする場合は、念のため計算しておきましょう。
まとめ：賢い調整で手取り最大化を
2025年の改正で「103万円の壁」は崩壊し、税金を気にせず働ける枠は広がりました。しかし、それゆえに「社会保険の壁（106万円・130万円）」での判断ミスが起きやすくなっています。
- 税金は年160万円までかからない（基礎控除等の拡大）。
- 社会保険は年106万円（または130万円）で加入義務発生。
- 年末調整の書類は「新しい控除額」で記入する。
11月は年末調整の時期であり、年間の収入着地見込みを確認するラストチャンスです。ご自身の勤務先が「51人以上規模」かを確認し、106万円を越えるのか抑えるのか、今すぐ給与明細をチェックしてみてください。
よくある質問 (FAQ)
Q. 2025年の年末調整用紙は、いつものように書いていいですか？
いいえ、基礎控除額や所得要件の欄に変更があります。前年の数値をそのまま転記せず、必ず配布される最新の手引きや記入例の金額区分を確認して記入してください。
Q. 106万円の壁撤廃はいつからですか？
週20時間以上働くすべての人が社会保険に加入する（企業規模要件の撤廃）のは、2026年以降の予定です。2025年現在はまだ「従業員数51人以上の企業」等の要件が残っています。
Q. 学生の子供のアルバイト収入も160万円まで大丈夫？
はい、本人の所得税はかかりません。ただし、親の扶養（特定扶養親族控除など）から外れる基準については別途確認が必要です。改正により親側の税負担が増えないような調整（特定扶養親族特別控除など）も導入されています。
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